税务部门公布对网络主播黄薇(网名:薇娅)偷逃税的处理结果

柚子联盟2022-01-12炒股162

12月20日,税务部门公布了对网络主播黄薇(网名:薇娅)偷税漏税的处理结果。黄伟以隐瞒个人收入、虚构经营收入性质等方式虚假申报逃税,被依法追缴税款,外加滞纳金和罚款,共计13.41亿元。事发后,相关话题继续霸占热搜榜。李佳琦、罗永浩等人紧急回应“没问题”。据悉,今年9月以来,已有数千名网络主播自愿纳税。

直播行业的龙头主播和平台公司如何做好金融监管、税务合规和专项自查,整个网络直播行业如何进一步培养良好的守法、申报和自查意识。严格按照规定纳税,化解自身风险的同时,也给全社会带来积极影响,促进行业自身发展成为亟待解决的问题。本期特此转载上海交通大学开元法学院王华宇副教授近日在澎湃新闻发表的《直播行业避税的界限与征管标准的合法性》一文。以下仅供交流。

近年来,平台经济作为一种新兴业态发展迅速,并高度渗透到人们的工作、学习、生活、消费、娱乐等各个方面,开始成为引领行业发展的新引擎、新动力。新时代新一轮经济增长。也成为人们美好生活需求和场景消费模式的重要组成部分。人们普遍认为,平台经济是以数字技术为基础,由数据驱动、平台支撑、网络协调的经济活动单元组成的新型经济体系。它是基于数字平台的各种经济关系的总称。

2017年5月4日,中国表演行业协会网络表演(直播)分会在北京正式成立,覆盖了大部分直播平台、网络直播内容制作公司和演艺公司。2020年7月6日,人力资源和社会保障部等三部委联合发布的9个新职业中,离网络主播最近的职位是网络营销员。

网络直播产业作为平台经济的典型代表,近年来在数字经济和新兴娱乐生态的发展中发挥了重要作用。同时,各级政府也对网络直播产业作为地方新业态给予支持和支持。发展方面,出台了一系列激励政策措施。需要指出的是,网络直播行业,尤其​​是网络主播和直播平台公司,在纳税申报的灵活性和地方税收征管等方面也出现了一些新趋势,产生了一些新问题。

如何定义收入类型:直播平台税收的技术分析

直播行业涉及的经营主体和纳税人主要涉及网络主播、直播平台公司、内容制作公司和演艺公司。其中,网络主播及其经纪公司、直播平台公司的税收征管尤其受到关注。尤其是网络主播,不仅收入数额巨大,一些头部直播的年收入也超过千万甚至上亿,而且来源多元化,包括固定片酬、坑位费、销售分成,”小费收入等。这类收入给个人纳税申报和征管管理带来了一些新问题。

一般来说,主播通过提供在线直播或其他服务,收到粉丝在直播平台购买的虚拟礼物“打赏”,然后按照约定的比例与直播平台公司和经纪公司分享收益。提前,根据业务。不同的模式应属于“劳动报酬收入”或“生产经营收入”。粉丝“打赏”主播后,收入一般会先进入直播平台后台账户,按比例分配后,主播可以获得相应部分的钱,而不是直接进入主播个人帐户。对于这部分收入的征税,可以按照税基的计算。平台除了依法缴纳增值税、企业所得税及相关税费外,还需要依托其后台数据支持,根据合同约定的共享规则和税法。相关规定涉及主播或主播所依赖的经营主体代扣代缴税款或结清货款。

从税法上看,相关规定并没有对网络主播的职业身份进行明确界定,也没有过多关注其收入类型是坑位费、销售分成还是“打赏”收入,而是重点关注纳税人是否为自然人、法人或其他形式以及发生何种应税行为,应按照税法规定申报纳税。至于网络主机如何纳税,需要根据其经营模式、与网络平台公司签订的协议类型、实际取得的收入等,查看个人所得税的适用税目。

网络主播如果以自然人的身份与平台公司建立劳动关系并获得劳动报酬,包括固定工资、佣金奖励等,一般只需按照“工资薪金”缴纳个人所得税,即由平台公司代扣代缴。网络主播通过经纪公司与平台公司建立业务合作关系的,平台公司应按照合作协议向经纪公司支付相关业务款,经纪公司按协议进行结算与主播公司,经纪公司代为扣缴。缴税。如主播设立个人工作室等个人独资公司与经纪公司合作,个人与经纪公司结算结算,个人按照“生产经营收入”申报缴纳个人所得税; 与平台公司结算的,还应按“生产经营收入”申报缴纳个人所得税。

如何界定合法节税和不当避税:合理性、真实性和合法性

按照税收法治化要求,纳税人应当依法经营、诚实申报、依法纳税,不得违反税法逃税。但是,在税收实践中,一些纳税人往往会采取一些税收筹划安排,以减少纳税额,以获得更多的实际收入。客观地说,只要相关筹划具有合理的商业逻辑和交易的客观真实性,税务机关原则上一般不会将其视为“一刀切”的逃税行为。但是,无视存在合理商业目的的基本前提,在没有真实商业交易的情况下进行“过度”规划,将超出税法的合理界限,

网络主播设立个人独资企业是否构成偷税漏税,视具体情况而定。在交易真实、经营模式合理的情况下,选择采取个人独资企业的组织形式进行生产经营,并按照生产经营收入依法申报纳税的,可视为原则上符合税法。目前的主要问题是部分主播和平台公司对直播业务相关的商业合理性、业务真实性和税务合规意识不足。所谓收入类型“转化”,是指工资、劳动报酬通过所谓的“转化”为营业收入的“转化”。

税务机关追缴未缴或者少缴的税款和滞纳金,并处未缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。责任。”

虽然2009年的《刑法修正案》(七))对逃税罪作出了“放宽”规定,但在“初犯”“纳税”“认定”三个条件下不追究刑事责任但偷逃税仍受《税收征管法》等法律法规的行政约束,可能会承担较大数额的行政处罚。不存在主观过错,不予行政处罚。”在直播行业的节税安排中,要特别注意商业模式的合理性和商业交易的真实性,并且只有在合理的商业目的和规则基础上构建的税收计划使用被税务机关认可的可能性,否则将被认定为逃税或税收违法行为。

新业态获批征收模式:税收优惠政策的新混乱?

根据税收征管法第三十五条的规定,纳税人不依法设立账簿、开户困难、账目混乱、纳税人逾期或计税依据明显偏低且无正当理由等,税务局有权核定征收。目前,为支持新型业态发展,部分地区将本应作为保障税征收的税收评估政策转变为“税收洼地”政策,批准征收较低的税负率。独资企业等企业形式。税收评估政策的滥用已经成为直播行业的普遍现象。

但是,各地形成这样的“税收洼地”,需要客观的认识和评价。2014年和2015年,国务院先后印发国发[2014]62号、国发[2015]25号等文件,对税收优惠政策(含涉税财政支出优惠政策)进行了专项审议。违反了税法。2015年文件虽然确认了此前已经实施的优惠政策将继续有效,但也明确规定,未经国务院批准,各地区部门不得发布违反法律、行政法规的税收优惠政策。将来。

此后行业应税所得率,税收优惠进入了一个相对规范的时期。但是,随着近年来国内外政治经济形势的变化,我国经济发展也遇到了一些困难。一些地方采取了所谓鼓励创新、培育新业态的政策。所谓“核定征收”法,就是通过设定较低的应纳税所得额(大部分地方为10%左右),计算出较低的应纳税所得额,然后使用相应的税率,或者直接使用。使用较低的核定征收率使得最终的实际税负大大降低(在某些地方甚至高达90%)。

从形式上看,核准征收是《税收征管法》赋予税务机关的法定权力。在效果上,还可以简化收管程序,降低收管成本,促进相关新业态发展。对个别企业实行“一刀切”的核定征税,客观上导致国家税收优惠的丧失,也造成了政府间的税收竞争,不利于形成公平公正的市场经济环境。竞赛。尤其是高收入的直播行业,基本具备了建账和自财务核算的能力,也充分给予了核定征收的政策,

总体来看,国家有关部门仍表现出鼓励新业态发展的态势。到目前为止,鼓励数字经济发展和征管的政策并没有特别收紧的趋势。2018年,严查范冰冰阴阳合同偷税漏税行为,也警示和引导影视娱乐行业加强自律自查。但从近期主播逃税案件来看,影视娱乐行业确实出现了一些新的税收合规迹象,包括直播行业,尤其​​是在商业模式的合理性、商业交易的真实性和纳税申报。合规方面存在一些新问题。但这并不意味着国家会全面打击直播行业,也不会降低或提高涉案行业的税率,而是会进一步加强对直播的合规监管。保持对重大税收违法案件的合规性。一定的高压情况。

近年来,随着“金税三期”和“金税四期”系统的推出,通过大数据、云计算、人工智能、移动互联网等技术,税务机关的征管能力得到了极大提升。今年3月,中共中央办公厅印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》,明确提出要“加快智慧税收建设”。通过五年智慧税务建设,可以对纳税人和纳税人的行为进行自动分析和管理,对税务人员履职全过程进行自控考核评价,自主分类推送税收决策信息和任务。目前,由于纳税人涉及各行各业,税务机关不可能采取“人对人”保姆式的监管方式。税收管理流程仍以纳税人申报为主。最重要的是以纳税人如实申报为基本前提。

今年9月,国家税务总局办公厅下发通知,要求进一步加强娱乐领域从业人员的日常税务管理。对明星艺人、网络主播设立的个人工作室和企业,要引导其依法依规建立会计制度,并进行审计。税收征收方式。能够在2021年底前主动报告并及时纠正涉税问题的,可以依法从轻、减轻或者免除处罚;拒不配合税务机关调查核实和监督整改工作的,责令其依法改正,并请行业监督员改正。各部门、行业协会协助督促整改;情节严重的,必须依法严肃查处。

对目前直播行业领先的主播和平台公司行业应税所得率,要做好金融监管、税务合规和专项自查工作,积极配合税务机关做好相关征管和审计工作,更好地发挥示范引领作用,释放社会力量。正能量的作用;对整个网络直播行业来说,要进一步树立良好的守法意识,严格按照规定申报纳税。在化解自身风险的同时,也对整个社会产生积极影响,推动行业自身规范发展。,正在开发中的规范。(结束)

相关文章

表姐说会计:2021年12月20日郑州出现大额欠税案

表姐说会计:2021年12月20日郑州出现大额欠税案

2021年12月20日,国家税务总局杭州税务稽查局责令网络主播黄薇(网名:薇娅)缴纳税款、滞纳金和罚款,共计13.41亿。 一个月前,网络主播雪梨和林珊珊也分别因逃税被罚款6555.31万元和2767...

发表评论    

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法、交流您的观点。